Заключение о результатах проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам за 2017 год по МО Охватское сельское поселение Пеновского района Тверской области 21 июня 2018 года

-----
21 июня

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах проведения оценки эффективности  налоговых льгот по местным

налогам за 2017 год по МО Охватское сельское поселение

 Пеновского района Тверской области

21 июня  2018 года

Оценка эффективности льгот по местным налогам проведена в соответствии с  Постановлением администрации  Охватского сельского поселения № 7 от 16.03.2017г. «О порядке оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам».

Статьей 61.2 Бюджетного кодекса РФ определено, что в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от местных налогов, а именно:

  1. Земельный налог – по нормативу 100 процентов;
  2. Налог на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.

Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.

Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:

бюджетная эффективность  –  влияние налоговых льгот на доходы бюджета поселения;

экономическая эффективность – оценка динамики финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков

социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан и организациям.

В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Охватского сельского поселения, в пределах полномочий Совета депутатов Охватского сельского поселения, установленных налоговым законодательством Российской Федерации, в отношении местных налогов, приняты муниципальные правовые акты:

- решение Совета депутатов Охватского сельского поселения от 16.11.2017г. № 31 «Об установлении на территории МО Охватское сельское поселение Пеновского района Тверской области налога земельного налога";

- решение Совета депутатов Охватского сельского поселения  от 16.11.2017 г  № 30 "Об установлении на территории МО Охватское сельское поселение Пеновского района Тверской области налога на имущество физических лиц"(с учетом внесенных изменений от 24.11.2017г. № 33);

Налоговые льготы по земельному налогу, предоставлены на территории Охватского сельского поселения в 2017 году следующим категориям:

1) организациям в отношении земельных участков  под объектами культуры, физкультуры, спорта, искусства, кинематографии, образования, здравоохранения и социального обеспечения, охраны природы и памятников истории и культуры, религии;

2) законодательным (представительным) и исполнительным органам власти всех уровней - за земли, предоставленные для обеспечения их деятельности;

3) органам местного самоуправления (их подразделениям) в отношении земельных участков, используемых ими для выполнения возложенных на них функций, а также в отношении свободных земель деревенской (поселковой) застройки и земель общего пользования;

4)участникам Великой Отечественной войны, а также гражданам, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны.

5) многодетным семьям.

Налоговые льготы по налогу на имущество на территории Охватского сельского поселения в 2017 году не предоставлялись.

          Общий объем выпадающих доходов  по МО «Охватское сельское поселение» за 2017 год по предварительной оценке составил 88,3  тыс.руб., в том числе:

- по земельному налогу – 88,3 тыс.руб.

-  по налогу на имущество физических лиц - 0,0 тыс. руб.

 

Оценка бюджетной, социальной эффективности

предоставленных налоговых льгот

               Оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот проводится за исключением налоговых льгот предоставленных:

- органам государственной власти Тверской области, государственным органам Тверской области. Сумма льготы за 2017 год – 0,0 тыс.руб.;

- органам местного самоуправления муниципального образования Пеновский район. Сумма льготы за 2017 год – 16,8 тыс.руб.  (1.администрация поселения – 8,8 тыс.руб.,  2. комитет по управлению имуществом администрации Пеновского района – 8,0 тыс.руб.).  Указанные налоговые льготы имеют исключительно бюджетный эффект, выражающийся в оптимизации расходов местного бюджета  и бюджета поселения, предусматривают снижение налоговой нагрузки на учреждения, и признаются эффективными.

-учреждениям  сферы культуры, физкультуры и спорта, образования, здравоохранения, социального обеспечения, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется из бюджетов всех уровней. Сумма льготы за 2017 год – 71,5  тыс.руб  (муниципальные учреждения ООАР – 65,3 тыс.руб.(МБОУ Охватская ООШ, МБОУ Мошаровская СОШ, МБОУ Соблаго), муниципальные учреждения культуры (МКУК ПМЦБ п.Охват, МКУК ПМЦБ д.Мошары ) – 6,2 тыс.руб. Указанные налоговые льготы имеют исключительно бюджетный эффект, выражающийся в оптимизации расходов  местного бюджета, предусматривающего  снижение налоговой нагрузки на учреждения, и признаются эффективными;

-религиозным организациям. Сумма льготы за 2017 год – 0,0 тыс.руб.;

- физическим лицам. Сумма льготы за 2017 год – 0,0 тыс.руб.

         Общая сумма льгот за 2017 год по вышеуказанным категориям налогоплательщиков, по которым не проводится оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности, составила 88,3 тыс.руб. или 100,0% от общей суммы льгот по местным налогам.

   

Предложения по сохранению, корректировке или

отмене налоговых льгот.

  1. По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу, фактически полученные льготы (в суммовом выражении) признать эффективными, так как они имеют  исключительно бюджетный эффект, выражающийся в оптимизации расходов местных бюджетов, снижении налоговой нагрузки на  учреждения, и сохранить имеющиеся льготы.

          С 01.01.2018 года решением Совета депутатов Охватского сельского поселения № 31 от 16.11.2017 года  «Об установлении на территории МО Охватское сельское поселение Пеновского района Тверской области земельного налога» отменены льготы следующим категориям налогоплательщиков:

- организациям  под объектами физкультуры, спорта, искусства, кинематографии, здравоохранения и социального обеспечения, охраны  памятников истории и культуры, религии;

- участникам Великой Отечественной войны, а также гражданам, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны.

          Предлагается и в дальнейшем не допускать нецелесообразное предоставление льгот категориям налогоплательщиков, а также плательщикам, отсутствующим на территории муниципального образования.

  1. По налогу на имущество физических лиц в виду отсутствия предоставленных льгот, предлагается и в дальнейшем не допускать предоставление льгот.

 

 

 

Руководитель финансового отдела                                                            О.Е.Колесникова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах проведения оценки эффективности ставок  налогов по местным налогам за 2017 год по МО Охватское сельское поселение Пеновского района

 Тверской области

21 июня  2018 года

Оценка эффективности ставок по местным налогам проведена в соответствии с    Постановлением администрации  Охватского сельского поселения № 7 от 16.03.2017г. «О порядке оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам».

Налоговые ставки, установленные на территории Охватского сельского поселения, установлены в соответствии с принятыми муниципальными правовыми актами.

 

Перечень налоговых ставок установленных по земельному налогу исходя из кадастровой стоимости земельных участков:

 

Наименование

Максимально возможная  ставка налога (%)

Ставка, установленная, согласно решения Советов депутатов (%)

Отклонения установленной ставки  от максимально возможной ставки налога(%)

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства 

0,3

      0,3

0,0

Земли, занятые жилфондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной  инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса); или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства

0,3

0,2

-0,1

Земли приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

0,3

0,2

-0,1

Земельные участки, ограниченные в обороте  в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

0,3

0,0

Прочие земельные участки

1,5

1,5

0,0

 

Принятые налоговые ставки по земельному налогу соответствуют максимально возможным ставкам налога,  кроме 2 категорий  (см. таблицу).  При установлении ставок на уровне максимально возможных, дополнительные поступления в бюджет  поселения  составят 243  тыс.руб. (расчет произведен исходя из отчета  формы № 5-МН за 2016 год, так как отчетность за 2017 год на момент проведения оценки отсутствует).

 

Перечень налоговых ставок, установленных по налогу на имущество

физических лиц в отношении объектов налогообложения  исходя из

кадастровой стоимости:

Наименование

Максимально возможная  ставка налога (%)

Ставка, установленная, согласно решения Советов депутатов (%)

Отклонения установленной ставки  от максимально возможной ставки налога(%)

 жилые дома

0,3

0,3

0,0

 Квартиры, комнаты

0,3

0,1

-0,2

 объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3

0,3

0,0

единые недвижимые комплексы, в составе которых входит хотя бы один жилой дом

0,3

0,3

0,0

 гаражи и машино-места

0,3

0,3

0,0

хозяйственные строения или  сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,3

0,3

0,0

 объекты  налогообложения, включенные в перечень п.7 ст.378.2 Налогового кодекса РФ, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым п. 10 ст.378.2 Налогового кодекса РФ

2,0

2,0

0,0

 объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн.руб

2,0

2,0

0,0

 прочие объекты налогообложения

0,5

0,5

0,0

 

Принятые налоговые ставки по  налогу на имущество физических лиц соответствуют максимально возможным ставкам налога, кроме категории – «жилые помещения» – при максимально возможной ставке 0,3% принято 0,1%.  При установлении ставок на уровне максимально возможных  дополнительные поступления в бюджет  поселения  составят  58 тыс.руб. (расчет произведен исходя из отчета н формы № 5-МН за 2016 год, так как отчетность за 2017 год на момент проведения оценки отсутствует).

         Темп роста поступлений в 2017 году по сравнению с 2016 годом составил:

-земельного налога 151,4 % (за 2016 год – 571,5 тыс.руб., за 2017 год – 865,3 тыс.руб.);

-налога на имущество физических лиц 230,1 % (за 2016 год – 82,6 тыс.руб., за 2017 год –  190,1тыс.руб.).

           Недоимка по физическим лицам по земельному налогу на 01.06. 2018 года составляет   165,8 тыс.руб., по налогу на имущество физических лиц 84,1тыс.руб.

 

 

Предложения по сохранению, корректировке или

отмене налоговых ставок

          С 01.01.2018 года решением Совета депутатов Охватского сельского поселения № 31 от 16.11.2017 года  «Об установлении на территории МО Охватское сельское поселение Пеновского района Тверской области земельного налога» ставки по земельному налогу  по 2 категориям: «земли, занятые жилфондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно - коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной  инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса); или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства» и  «земли приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства» увеличены  с 0,2% до максимально возможных (0,3%).

          С 01.01.2018 года решением Совета депутатов Охватского сельского поселения № 30 от 16.11.2017 года  «Об установлении на территории МО Охватское сельское поселение Пеновского района Тверской области  налога на имущество физических лиц» (с учетом внесенных изменений от 24.11.2017г. № 33) ставки по налогу на имущество физических лиц  по категории «жилые помещения»  увеличены с 0,1% до максимально возможных 0,3%.

           Не допускать необоснованного применения пониженных ставок по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Ставки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, принятые с 01.01.2018 года предлагается сохранить.

             Проводить соответствующие мероприятия, направленные на снижение недоимки по местным налогам и пополнению доходов бюджета поселения.

 

 

 

 

Руководитель финансового отдела                                                         О.Е.Колесникова

 

Оставьте комментарий
Имя*:
Подписаться на комментарии (впишите e-mail):

Введите код с картинки:
* — Поля, обязательные для заполнения